Отчетът за приходи и разходи (P&L) показва представянето на компанията за определен период от време (обикновено за текущата година).
- Брутната печалба е равна на приходите от продажбите минус себестойността на продадените стоки или услуги.
- Оперативните разходи (OPEX) включват администрация, продажби и заплати на R&D, както и наем, удобства, допълнителни разходи, застраховки, всички разноски извън разходите за продадените продукти.
Счетоводният баланс представлява моментна картина на финансите на компанията към определена дата (за разлика от отчета за приходи и разходи, който представлява анализ за определен период от време)
- Активите представят имуществото на компанията, нещата, които тя притежава. Дълготрайните активи включват Дълготрайни материални активи (Земя, сгради, оборудване и др.) и Дълготрайни нематериални активи (лицензи, търговски марки, софтуер и др). Краткотрайните активи включват материални запаси ( материали, стоки и др.) вземания и др., и парични средства (сметки и пари в брой). Клиент, който дължи пари на компанията, е актив. Служителите не са активи.
- Пасивите са задължения от минали събития, които компанията ще трябва да плати в бъдеще (сметки за удобства, дългове, неизплатени доставки).
- Капитал е размерът на средствата, внесени от собствениците (основатели или акционери) плюс предварително неразпределена печалба (или загуба).
Всяка година нетните печалби (или загуби) се отчитат в неразпределената печалба.
| Приходи и разходи | Счетоводен баланс |
|---|---|
| Доход | Текущи активи |
| Доход | Пари в брой и банкови сметки |
| Минус разходи за себестойност | Сметки за взимания |
| Стойност на продадените стоки | Отсрочени данъчни активи |
| БРУТНА ПЕЧАЛБА | Плюс Нетекущи активи (non-current assets) |
| Минус оперативни разходи | Земя/терен и сгради |
| R&D | Нематериални ценности |
| Продажби - основни и административни | ОБЩА СУМА НА АКТИВИТЕ |
| ОПЕРАТИВНИ ПРИХОДИ И РАЗХОДИ | Минус Текущи пасиви |
| Плюс Други доходи | Сметки за задължения |
| Печалби от промяна на валутните курсове | Отсрочени приходи |
| Обезценки на активи(asset write-downs) | Отсрочени данъчни пасиви |
| Минус Други разходи | Минус Нетекущи пасиви |
| Лихви по задължения | Дългосрочни заеми |
| Обезценяване/амортизация | НЕТНИ АКТИВИ |
НЕТНА ПЕЧАЛБА |
Капитал |
| Обикновени акции | |
| Плюс Неразпределена печалба | |
ОБЩ КАПИТАЛ |
Това, което компанията притежава (актив) е било финансирано чрез дългове за възстановяване (задължения) или собствен капитал (печалби, капитал).
Прави се разлика между закупуване на активи (например сграда) и на разходи (например гориво). Активите имат съществена стойност във времето, в сравнение с разходите, чиято стойност се изразходва за това компанията да „функционира“.
¶ Сметкоплан
В сметкопланът се изброяват всички сметки, независимо дали са сметки от счетоводния баланс или отчети за печалба и загуба. Всяка финансова транзакция (напр. плащане, фактура) влияе върху сметките, като премества стойността от една сметка (кредитна) в друга (дебитна).
| Дебит | Кредит | Баланс | |
|---|---|---|---|
| 1 Активи | |||
| 11000 Пари в брой | |||
| 13100 Сметки за вземания | |||
| 14000 Инвентар | |||
| 14600 Издадени, но нефактурирани стоки | |||
| 17200 Сгради | |||
| 17800 Начислена амортизация | |||
| 19000 Отсрочени данъчни активи | |||
| 2 Пасиви | |||
| 21000 Сметки за задължения | |||
| 22300 Отсрочени приходи | |||
| 23000 Получени, но не заплатени стоки | |||
| 26200 Отсрочени данъчни задължения | |||
| 3 Капитал | |||
| 31000 Обикновени акции | |||
| 4 Приходи | |||
| 41000 Стоки | |||
| 42000 Услуги | |||
| 5 Разходи | |||
| 51100 Стойност на продадените стоки | |||
| 52500 Други оперативни разходи | |||
| 53000 Разлика в цената |
¶ Статии в счетоводната книга
Всеки финансов документ на компанията (напр. фактура, банково извлечение, фиш за заплата, договор за увеличаване на капитала) се записва като запис в счетоводната книга, което влияе върху няколко сметки.
За да бъде балансирана една статия в журнала, сумата на всички дебити трябва да е равна на сумата на всички кредити.
Учредяване на компанията
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Активи: пари в брой | 1000 | |
| Капитал: обикновени акции | 1000 |
Разяснение:
- Компанията получава $1000 в брой
- Акции на стойност $1000 принадлежат на основателите
Първоначалният капитал може да бъде пари в брой, но също така би могъл да бъде и интелектуална собственост, клиентела от предишна компания, лицензи, know how и др.
Понякога капиталът не се освобождава(released) незабавно, може да се наложи отчитане на "капитал за освобождаване".
Клиентска фактура ($100 + 9% данък)
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Приходи: Стоки | 100 | |
| Задължения: Отсрочени данъчни задължения | 9 | |
| Активи: вземания | 109 | |
| Активи: инвентар | 50 | |
| Разходи: Разходи за продадени стоки | 50 |
Разяснение:
- Приходите се увеличават със $100
- Данък за плащане в края на месеца на стойност $9
- Клиентът Ви дължи $109
- Запасите са с $50 по-малко (доставка на стоките)
- Цената на продадените стоки намалява брутната печалба с $50
Конфигурация:
- Приходи: дефинирани за продукта или продуктовата категория, ако не са изложени върху продукта, в поле Сметка за приходи
- Отсрочени данъчни задължения: дефинирани върху данъка, използван във реда за фактура
- Вземания: дефинирани въз основа на клиента (собственост)
- Опис: дефиниран върху категорията на свързания продукт (собственост)
- Разходи: определени за продукта или категорията на продукта (собственост)
Фискалната позиция, използвана във фактурата, може да има правило, което замества сметката на дохода или данъка, определен върху продукта, с друга.
Плащане от клиента
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Активи: Пари в брой | 109 | |
| Активи: Вземания по сметки | 109 |
Обяснение:
- Компанията получава 109 долара в брой
- Клиентът ви притежава 109 долара по-малко
Конфигурация:
- Пари в брой: дефинирани в журнала, използван при регистриране на плащането, полета Кредитна сметка по подразбиране и Дебитна сметка по подразбиране
- Вземания: дефинирани върху клиента (собственост)
Фактура за покупка (фактура $52, но поръчката за покупката е $50)
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Активи: Нефактуриран инвентар | 50 | |
| Активи: Отсрочени данъчни активи | 4.68 | |
| Разходи: Разлика в цената | 2 | |
| Задължения: Сметки за задължения | 56.68 |
Обяснение:
- За отбелязване на стоки за получаване се използва временна сметка
- Поръчката за покупка предоставя цени на стоките, действителната фактура може да включва допълнителни разходи като доставка
- Компанията все още трябва да плати на продавача (търгува актив срещу пасив)
Конфигурация:
- Нефактурирани запаси: дефинирани върху продукта или категорията на свързания продукт, поле: Сметка за въвеждане на запаси
- Отсрочени данъчни активи: дефинирани върху данъка, използван в реда за поръчка за покупка
- Задължения: определят се от доставчика, свързани със сметката
При този сценарий поръчката за покупка е била $50, но компанията е получила фактура за $52, тъй като има допълнителни разходи за доставка
Получени стоки на доставчика (поръчка: $50)
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Активи: инвентар | 50 | |
| Активи: Нефактуриран инвентар | 50 |
Обяснение:
- Запасите се увеличават с $50, като очакваната сума идва от поръчката за покупка
- За контрагента се използва временна сметка, която ще бъде изчистена при получаване на фактурата
Конфигурация:
- Нефактурирани запаси: дефинирани за продукта или категорията на свързания продукт, поле: Сметка за въвеждане на запаси
- Запас: дефиниран за категорията продукти, поле: Оценка на запасите
Купуване на актив ($300,000 - без данък)
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Активи: Сгради | 300000 | |
| Задължения: Сметки за задължения | 300000 |
Обяснение:
- Компанията получава актив на стойност $300 000
- Компанията трябва да плати $300 000 на продавача (търгува актив срещу пасив)
Конфигурация:
- Сгради: Дефинирано върху категорията активи, избрана от фактурата на доставчика
- Задължения: определено от доставчика, свързано със сметката (собственост)
Плащане на фактура на доставчика
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Задължения: Сметки за задължения | 300000 | |
| Активи: Пари в брой | 300000 |
Обяснение:
- Компанията притежава $300 000 по-малко на доставчика (задълженията се погасяват)
- Паричните средства на компанията се намаляват с $300 000 (намаляване на активите)
Конфигурация:
- Задължения: определеня се от доставчика, на когото плащате (собственост)
- Пари в брой: дефинирани в журнала, свързани с начина на плащане
Касова бележка
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Активи: Пари в брой | 109 | |
| Приходи: Стоки | 100 | |
| Задължения: Отсрочени данъчни задължения | 9 |
Обяснение:
- Паричните средства на компанията се увеличават със $109
- Приходите се увеличават със $100
- Трябва да се плати данък от $9
Конфигурация:
- Пари в брой: Начин на плащане, определен в разписката за продажба
- Продажби: Определя се за продукта, използван в разписката за продажба, или категорията на продукта, ако е празна
- Отсрочени данъчни задължения: Определено върху данъка, използван в разписката за продажба (идваща от продукта)
Плащане на фактура от клиента, 5% отстъпка за ранно плащане
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Активи: Пари в брой | 950 | |
| Приходи: Отстъпка от продажби | 50 | |
| Активи: Сметки за взимания | 1000 |
Обяснение:
- Паричните средства на компанията се увеличават с $950
- Отстъпките при продажби намаляват ефективните приходи с $50
- Клиентът дължи $1000 по-малко на компанията
Конфигурация:
- Пари в брой: определя се в журнала, свързан с плащането/банковото извлечение
- Отстъпка от продажби: избира се по време на процеса на съвпадение на плащанията
- Сметки за вземания: определя се за клиента, свързан с плащането
Закриване на фискалната година - положителна печалба и 50% дивиденти
| Дебит | Кредит | |
|---|---|---|
| Нетна печалба | 1000 | |
| Собствен капитал: Неразпределена печалба | 500 | |
| Задължения: Платими дивиденти | 500 |
Обяснение:
- P&L се изчиства (нетна печалба)
- 50% се прехвърлят в неразпределената печалба
- 50% ще бъдат изплатени на акционерите като дивиденти
Конфигурация:
- Тази транзакция се записва от съветника преди приключване на финансовата година, в зависимост от това как компанията използва своята нетна печалба.
¶ Обединяване
Обединяването е процес на свързване на елементи от журнала на конкретна сметка със съответстващи кредити и дебити.
Основната му цел е да свърже плащанията със свързаните с тях фактури и да закрие отворените клиентски позиции. Това се случва чрез обединяване по сметката на вземанията. Основната му цел е да свързва плащанията към свързаните с тях фактури, за да обозначи плат
Една фактура е маркирана като платена, когато нейните статии в журнала за сметки на вземанията са съгласувани със съответните статии в журнала за плащания.
Обединяването се извършва автоматично от системата, когато:
- плащането е регистрирано директно във фактурата
- връзките между плащанията и фактурите се откриват при процеса на обединяване на редовете от банковите извлечения
Пример за позиции на клиенти
| Сметки за вземания | Дебит | Кредит |
|---|---|---|
| Фактура 1 | 100 | |
| Плащане 1.1 | 70 | |
| Фактура 2 | 65 | |
| Плащане 1.2 | 30 | |
| Плащане 2 | 65 | |
| Фактура 3 | 50 | |
| Общо за плащане | 50 |
Обединяване
Банковото обединяване представлява съгласуването на банкови извлечения (предоставени от банката ви) с вътрешно регистрирани сделки (плащания на доставчици или от клиенти). Всеки ред от банковото извлечение, може да бъде:
-
съгласуван с предварително записано плащане:
едно плащане е регистрирано, когато е получен чек от клиента, след което той е съгласуван при проверяването на банковото извлечение -
вписан като ново плащане:
статията в журнала на това плащане е създадена и съгласувана със съответните фактури при обработката на банковото извлечение -
вписан като друга транзакция:
банков превод, директно таксуване и др.
Би следвало Плана автоматично да обединява повечето транзакции, само за малка част от тях ще се наложи ръчен преглед. Когато процесът на банково обединяване приключи, салдото по банковата сметка в Плана трябва да съвпада със салдото на банковото извлечение.
предна тема